연말정산 공제항목 2023년 달라진 점은?

2023 연말정산 시즌이 다시 돌아왔습니다. 얼마 남지 않은 한 해를 잘 마무리하기 위해 연말정산을 준비해야 할 텐데요, 연말정산을 위해서는 어떤 자료들이 필요하고, 일정은 어떻게 되는지 연말정산 공제항목의 모든 것에 대해 알려드리겠습니다.

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<목차>
1. 연말정산이란?
2. 연말정산 기간
3. 2023년 달라진 연말정산 공제항목

 

 1. 연말정산이란?

연말정산이란 월급에서 원천 징수되는 ‘소득세’에 대하여 다음 연도 초에 넘거나 모자라는 액수를 정산하는 것을 의미합니다. 자세하게 설명하자면 같은 연봉을 받더라도 개인마다 사용하는 돈의 액수와 부양가족, 월세와 전세 등과 금융상품 가입과 같이 모두 상황이 다른 것을 확인할 수 있을 텐데요. 개인의 이러한 부분을 모두 고려하여 매달 세금을 계산하기가 어렵기 때문에 정해진 기준으로 세금을 먼저 부과한 후에 한 해가 지나고 연말 정산을 통해 실제로 내야 하는 최종 금액을 계산하는 것입니다. 

 

연말 정산은 각종 소득 공제 항목과 세액 공제 항목이 최종 반영되고, 공제된 이후에 산출되는데요. 이처럼 최종 세금을 계산하고, 이미 낸 세금과 실제로 내야 할 세금을 비교하는 것이 연말정산인 것입니다. 하지만 매년 연말정산 공제항목이 달라지기에 매년 정확하게 아는 것이 중요합니다.

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 2. 연말정산 기간

2023년 1월 15일 국세청 홈택스에서 간소화 서비스를 이용하면서 연말정산을 본격적으로 시작할 수 있습니다. 하지만 회사에서는 12월 31일까지는 연말정산을 준비하게 됩니다. 즉, 회사가 직원들에게 알려줄 연말 정산 일정이나 안내문과 같은 것을 준비하는 기간인데요. 이때 개인도 역시 납부하지 못했던 주택청약을 납부하거나, 각종 기부금을 내며 연말정산 공제항목에 대비하는 것이 좋습니다.

 

2023년 1월 15일부터 2월 15일까지는 직원들은 연말정산 간소화 서비스에 들어가 연간소득이나 세액공제 증명 서류 등을 확인할 수 있습니다. 간소화 서비스는 2023년 1월 15일부터 홈택스에서 확인해 보실 수 있는데요. 홈택스에서 공인인증서로 로그인 후 조회/발급→ 연말정산 간소화→ 연말정산간소화 자료 조회에서 확인할 수 있습니다. 

 

아래 링크를 통해서 공인인증서로 로그인 후 연말정산간소화자료를 조회해 보시기 바랍니다.

 

 

연말정산 간소화자료 조회

 

또한 2023년 1월 20일부터 2023년 2월 28일까지는 소득세액공제 신청서 및 증명자료를 제출하는데요. 간소화서비스 사이트에서 소득세액공제신청서를 출력하여 각 회사의 담당자에게 제출하면 됩니다. 그리고 2023년 1월 20일부터 2월 28일까지는 근로자가 세액공제 신고서와 각종 증명서류를 제출하면 회사는 세액계산을 완료하고 원천징수 영수증을 근로자에게 발급해줍니다. 이 원천징수영수증에는 연간 소득과 기납세액과 추가로 얼마나 세금을 내야 하는지 또는 세금을 얼마나 돌려받는지가 명시된다고 합니다.

 

그리고 2023년 3월 11일부터는 누락 분 경정청구를 할 수 있는데요. 3월 11일부터는 회사를 통하지 않고 경정청구를 통해 개인이 세금을 환급 신청할 수 있습니다. 이러한 경정청구는 꼭 당해가 아니더라도 지난 5년간 놓친 항목에 대해서 경정청구가 가능하다고 하니 공제를 받지 못한 연말정산 공제항목이 있다면 다시 청구를 할 수 있습니다.

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 3. 2023년 달라진 연말정산 공제항목

① 신용카드 소비 증가분에 대한 추가 소득 공제

올해부터는 신용카드 사용액 증가분에 대해 추가 소득 공제가 됩니다. 전년대비 신용카드 소비 금액 대비 5% 초과된 금액에 한해 10% 추가 소득공제가 가능하게 된 것인데요. 단, 100만원 추가 한도액 내에서만 적용된다고 합니다.

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② 기부금 세액 공제율 확대

기부금에 대해 세액 공제율이 1,000만원 이하의 기부금은 15%에서 20%로, 1,000만원 초과의 기부금은 30%에서 35%로 한시적으로 5% 상향 조정이 되었습니다.

 

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③ 야간 근로 수당 등 비과세 적용범위 확대

야간 근로수당 비과세 적용대상의 업종이 확대됩니다. 상품대여 종사자, 관광서비스 종사자들의 야근수당에 대해서 비과세를 적용하여 과세 소득의 기준에서 제외된다고 합니다.

 

④ 공무원 포상금 과세기준 개선

공무 수행 중 받게 된 포상금과 관련하여 연간 240만원 이하 금액에 대해서는 소득 비과세로 과세 대상에서 제외됩니다.

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⑤ 장기주택 저당차입금 이자 상환액 소득공제 기준

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 적용대상의 주택이 5억원으로 통일되었습니다.

 

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⑥ 대중교통 소득 공제율 일시적 상향

하반기 7월부터 12월 대중교통에 사용된 금액에 대해서 소득 공제율이 기존 40%에서 80%로 상향됩니다. 공제 한도는 100만원까지이며, 신용카드, 체크카드 이용 시에 적용된다고 합니다. 대중교통으로 인정되는 교통수단은 버스, 지하철, 기차이며 택시나 비행기는 포함되지 않는다고 합니다.

 

⑦ 무주택 가구주의 월세 세액 공제율 상향

연 소득이 5,500만원 이하인 근로자는 월세액 공제율이 15%로 변경되고, 5,500만원 이상 7,000만원 이하의 근로자는 12%가 공제된다고 합니다.

 

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2023 연말정산을 앞두고 변경사항에 대해 알아보았습니다. 변경된 연말 정산 공제항목을 잘 알아보고 준비하시면 더욱 좋을 것 같습니다.